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信託设立和遗产规划

发布时间：2019-08-21 20:15:15

　　一般人均避谈身后之事，但是如果生活在美国，辛辛苦苦的工作了一辈子，对于财产却从不作规划，到了那天必须走的时候，可能有大部的遗产需缴给政府，而不是留给亲爱的人，或是让你的子女们对簿公堂，伤害了手足之情，这本是为人父母所不愿见到的事情。另方面，有些父母很早便将财产转移给子女，落得老年时只好靠政府的救济，或是看子女的脸色过日子，而无法惬意地享受晚年。

　　在过去十多年来，有越来越多的台美或华美人设立信託(Trust)。通常第一代移民在累积了相当的财富后，也都了解到设立信託的重要性。尤其在去年九一一恐怖事件发生后，让人对自己的后事不得不儘早做準备或交待。

　　遗产的规划主要是将累积的财产，在享用之余后，能在将财产转移给继承人或受益人时，避免缴太多税金。而目前很流行的生前信託(Living Trust)只是遗产规划的一部分，另外如不可撒销人寿保险信託(Irrevocable Insurance Trust)也是被广泛的应用着。整个遗产规划将因个人财务状况而配合不同的工具使用，以达到最佳的财产转移及省税效果。

。如果死后只有遗嘱，，财产总值超过十万元或房地屋总价值超过二万元时需要完全的认证手续，财产才可以转移。在加州平均的认证时间约20个月，认证的费用可能高达财产总值的8%，而且价值不是以净值来计算。比如房地产价值一百万元，贷款六十万元，是以一百万元计算，而非以净值四十万元计算。

　　设立信託可以充分利用免税额，以节省遗产税。尤其对只拥有绿卡的非公民或是外国人来讲，设立信託尤为重要。因为外国人的免税额只有$60,000，在美国拥有财产或不动产的外国人，必需考虑设立正确的信託，否则届时一半以上的财产都必须缴交美国政府了。另外非公民在配偶转移方面也与公民的无限转移有所不同，在设立信託时都必须将此一併考虑。

　　设立信託时，也可以规定受益人在达到一定年纪时，才可以动用遗留的财产，否则年纪太轻时，就继承了大笔遗产，恐遭诱拐，而散尽家产。

　　我们通常也建议替子女设立信託。主要的理由是：加州是共有财产制(Commu-nity Property)，从父母继承来的财产及婚前的财产均能够放在信託裡，以免将来不幸离婚时，这些财产被对方瓜分了一半，因为现代年轻人的婚姻实在不牢靠，父母总不希望看到自己辛苦赚来的钱到了子女手裡，莫名其妙地被他人瓜分了一半。

　　至于需要设立那种形态的信託，应考量每个人的财务、税务情形，而来作整体规划，而非以遍概全，当然设立信託后，也有部份的不方便处，这也是事先必需瞭解的。但是应否设立一个生前信託及做整体的财务规划，可以说是最基本的，也是每个人都应考虑的。