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企业所得税年度汇算清缴申报程序

发布时间：2019-08-04 04:57:15

公司申报程序 • 公司被注销后工伤职工工伤待遇• 八种劣迹依法吊销• 制定会议制度• 外商投资企业清算办法• 逾期申报债权可否保护• 增资扩股协议范本• 跨国机械巨头抄底增资并购• 当前企业合并中存在的法律问题企业所得税年度汇算清缴申报程序

　　1.纳税人办理申报。

　　纳税人于每年年度终了后4月底之前(从事人寿保险业务的企业在每年年度终了后6月底之前)到所属区(分)局(宝安、龙岗基层分局)管理科办理企业所得税年度汇算清缴申报，分情况提交以下申报资料：

　　(1) 内资企业：

　　1. 企业所得税年度纳税申报表;

　　2. 企业所得税年度纳税申报表附表一: 销售(营业)收入明细表;

　　3. 企业所得税年度纳税申报表附表二:投资所得(损失)明细表;

　　4. 企业所得税年度纳税申报表附表三:销售(营业)成本明细表;

　　5. 企业所得税年度纳税申报表附表四:工资薪金和职工福利等三项经费明细表;

　　6. 企业所得税年度纳税申报表附表五:资产折旧、摊销明细表;

　　7. 企业所得税年度纳税申报表附表六:坏账损失明细表;

　　8. 企业所得税年度纳税申报表附表七:广告支出明细表;

　　9. 企业所得税年度纳税申报表附表八:公益救济性捐赠明细表;

　　10. 企业所得税年度纳税申报表附表九:税前弥补亏损明细表;

　　11. 年度会计报表。

　　(2) 外商投资企业和外国企业：

　　1.;

　　2.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A01)：销售(营业)收入明细表;

　　3.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A02)：销售(营业)成本明细情况表;

　　4.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A03)：销售(营业)税金;

　　5.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A04)：管理费用、销售费用情况表;

　　6.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A0401)：固定资产折旧情况表;

　　7.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A0402)：无形资产、递延资产、其他资产情况表;

　　8.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A0403)：预提费用调整表;

　　9.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A05)：财务费用情况表;

　　10.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A0501)：注册资本到位情况表;

　　11.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A06)：其他业务利润明细表;

　　12.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A07)：营业外收支情况表;

　　13.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A08)：其他损益明细表;

　　14.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A09)：外商投资企业和外国企业年度亏损弥补情况表;

　　15.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A0901)：外商投资企业和外国企业年度亏损弥补情况对比表;

　　16.总、分支机构式营业机构应纳税情况调整汇总表(A10);

　　17.总、分支机构或营业机构年度所得税情况表(A1001);

　　18.总、分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表(A1002);

　　19.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A11)应纳税所得额调整明细表;

　　20.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A12)：外国税额扣除计算表;

　　21.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A1201)：外国税额扣除对比表;

　　22.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A13-A)：外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表;

　　23.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A13-B)：外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表;

　　24.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A14)：生产性企业兼营生产性和非生产性经营收入情况表;

　　25.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A15)：政策性抵免所得税额情况表;

　　26.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A16)：外商投资企业和外国企业全年纳税情况表;

　　27.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A17)：外商投资企业和外国企业年度所得税税率情况表;

　　28.;

　　29.年度会计报表。

　　2.税务机关审核

　　纳税人所属区(分)局(宝安、龙岗基层分局)管理科对纳税申报资料的完整性审核后签收，报分管副局长审批。

　　3.纳税人领取汇算清缴结果。

　　纳税人到所属区(分)局管理科领取审批后的全套申报资料，并向计划征收局征收科“

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