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公司如何对应收款项进行管理

发布时间：2019-08-15 12:50:15

　　核心内容：应收款项系指公司对外销售商品、产品、提供劳务等形成的应收账款及除应收票据、应收账款、预付账款等以外的各种应收、暂付款项，如日常一般资金往来、暂付款、备用金等形成的其他应收款。应收账款的管理是公司财会中重要的一块，的小编为您整理了一下内容，希望对您有所帮助。

　　一、负责应收账款的基本部门建制

　　公司对外销售，市场营销部应严格按照合同管理制度，建立健全销售合同的管理制度，充分分析客户的信用状况、定期对常年主要债务(客户)单位索取相关经营信息(如索取经注册会计师审计的会计报表等)，分析、判断其经营、现金流量情况，必要时由财务部门参与分析，审慎经营。

　　市场营销部应对新生客户索取相关资料，取得该公司的企业法人营业执照、最近一期经注册会计师审计的会计报表及该公司的税务登记证等相关法律及财务资料，并经初步分析报资产财务部审核后，报分管副总经理批准后实施。成为常年主要客户后，参照本条第7款进行管理。

　　业务员为应收账款的第一直接责任人，有责任对其所辖单位进行全面的了解和分析，并有义务及时反馈对方的经营状况，按月向营销部门经理上报分析报告，并由营销经理负责汇总评价客户资信情况，会同财务部门合署意见后上报分管副总，以利公司合理确定下一步销售计划。

　　资产财务部作为债权保证职能的归口部门，主要职责是参与对主要客户的资信分析、与各客户单位的应收账款余额的核对、向营销部门反馈各客户的货款结算情况，督促营销部门对未决款项的催讨，在了解客户单位资信状况的基础上，作好销售安全性分析及初步决策，并对风险单位协助业务员落实催讨债务，必要时对重大风险单位通过法律途径予以解决，力求公司损失的最小化。

　　财务部门应结合实际情况成立相应清债组织，建立日常货款往来的账账核对工作，并建立对账记录制度，对形成的差异落实业务人员协同核对，可根据客户采购规模分类进行，做到大额客户一月一对，一般客户一季一对，年度终了，全面核对，使财务部门能在事后监督上对公司资产的安全性实施有效监督和管理，必要时建议对相关责任人作出相应处理。

　　财务部门应会同营销部门建立销售考核制度，严格按照公司销售管理制度对相关业务人员进行考核。

　　二、对不易追讨账款的的处理

　　在债务单位资信困难时，经多次催讨无效的，允许业务人员以物资抵债方式收回货款，但决定进行收取抵回物资前，需经资产财务部、市场营销部进行会审，初步审核后报财务负责人批准，大额的还应再报总经理审批后实施。抵回物资处理后，应按其实际收回金额，严格按照销售考核制度，要求相关业务员进行损失赔偿。