中国建设银行关于印发《原中农信公司境内法人机构债务兑付会计核算手续》的通知

原中农信公司境内法人机构债务将于１９９７年１２月１日起开始兑付，为保证兑付工作的顺利进行和会计帐务不错不乱，总行制定了《原中农信公司境内法人机构债务兑付会计核算手续》，现印发你行，并就有关事项通知如下，请一并遵照执行。
　　一、原中农信公司境内法人机构债务兑付工作政策性、技术性强，各有关行必须予以高度重视，加强对此项工作的组织和领导。要充分依靠中农信公司现有工作人员，并抽调行内部分专业人员共同参与，做到统一领导，分工协作，各司其职，各负其责，共同做好兑付工作。
　　对可能出现的突发事件和事故隐患，各有关行要有充分的估计，并采取切实有效的防范措施，确保兑付工作的顺利进行。
　　二、各有关行在原中农信公司境内法人机构债务兑付之前，务必对原中农信公司债权进行清理。对原中农信公司既有债权，又有债务（含或有负债）的境内法人机构（或系统），在对债务进行兑付时，应尽可能地采取债权、债务对冲的方法，或将其债务转换成对债权的质押，以保全、盘活原中农信公司债权。
　　三、原中农信公司境内法人机构债务兑付工作原则上在债务发生的原中农信公司各分支机构进行。债务兑付必须在规定的兑付日（１２月１日）起开始兑付，不得提前兑付。
　　为便于兑付原中农信公司境内法人机构债务，各债权单位（以下简称“债权人”）先在中国建设银行有关营业机构开立存款帐户（异地债权人应提供所在地建设银行营业机构存款帐号、开户行名称），。兑付债务所得资金先行转入债权人在建设银行开立的存款帐户。
　　四、兑付原中农信公司境内法人机构债务，必须以经过建设银行托管部门审核确认的“中国建设银行债务登记确认书”和有关债务原始凭证（指原中农信公司签发的存单、借款合同、协议等）为依据，并严格按所附的“原中农信公司境内法人机构债务兑付会计核算手续”规定的操作程序和方法进行。在办理债务兑付过程中，各有关行要加强管理和监督，严肃工作纪律，严禁弄虚作假和违章操作，确保银行资金的安全。对任何弄虚作假和违章操作造成损失的，一经发现，必须予以严肃处理。
　　五、兑付原中农信公司境内法人机构债务，不得支付现金。除债权人是异地的可以直接将兑付资金汇往异地建设银行外，一律办理转存兑付。
　　债权人办理兑付并将兑付资金转存建设银行的，必须在办理债务兑付手续后再按中国建设银行存款业务会计核算办法办理转存手续，并按存款计息的有关规定自转存之日起开始计息。
　　六、信托投资公司总部及其金融性分支机构的境内法人机构债务本金，不支付利息”的精神，各有关行兑付原中农信公司境内法人机构债务，只兑付本金，不得支付利息，凡查实先前已支付利息（含非法高息）一律从这次应兑付本金中扣回。
　　七、各有关行必须按月向总行托管办金融实业组逐笔编报“原中农信公司境内法人机构债务兑付情况统计表”（见附件）。债务兑付工作结束后，应将原中农信公司境内法人机构债务兑付情况以书面形式上报总行。
　　各行在债务兑付工作过程中遇到的问题，请及时报告总行托管办。

　　附件：原中农信公司境内法人机构债务兑付会计核算手续

　　一、债务兑付基本程序
　　１．债务兑付必须经过经办、复核两个环节，经办人员原则上由中农信公司现有人员担任，复核人员由建设银行派出人员担任，严禁一人操作。
　　２．债权人前来办理债务兑付时，应提交“原中农信公司债务登记确认书”第二联、有关债权原始凭证等债权证明材料和“原中农信公司境内法人机构债务兑付申请书”（格式自定），申请书必须载明债权人名称、兑付金额、收款人名称、帐号、开户银行等内容，并在申请书上加盖债权人公章。
　　３．债务兑付经办人（包括经办和复核）必须对债权人提交的“原中农信公司债务登记确认书”第二联及有关债权原始凭证等债权证明材料进行审查，并与留存的有关凭证、帐簿进行核对。
　　４．审查无误后，根据债权人选定的兑付方式办理兑付手续，并填制“原中农信公司境内法人机构债务兑付清单”。
　　５．每日营业终了，应对债务兑付情况进行帐务核对和试算平衡。
　　二、债务兑付会计处理手续
　　（一）债权人与中农信公司在同一开户行的处理
　　１．凭证审查
　　债权人持建设银行托管部门确认签发的“原中农信公司债务登记确认书”（以下简称“确认书”）第二联、有关债权原始凭证等债权证明材料到指定的兑付地点办理债务兑付手续时，应同时填写“原中农信公司境内法人机构债务兑付申请书”（以下简称“申请书”），加盖债权人公章后连同“确认书”及有关凭证一并提交给债务兑付经办人，经办人接到后，应对债权人提交的“确认书”、有关原始凭证和“申请书”按如下内容进行审查：
　　（１）“确认书”是否真实，“确认书”相关要素是否清楚，确认金额是否清晰，有无涂改。
　　（２）“确认书”是否为本行签发，是否加盖本行的“原中农信公司债务确认专用章”，印章是否清晰。
　　（３）有关债权原始凭证是否齐全，相关要素是否清楚，有无涂改；是否加盖了“已确认”戳记。
　　（４）“确认书”上记载各要素与有关债权原始凭证各要素是否一致，有无涂改。
　　（５）“申请书”各要素记载是否齐全，是否与“确认书”、有关债权原始凭证各要素一致，是否加盖债权人单位公章。
　　经审查无误后，经办人应按“确认书”上记载的“申报表编号”抽出在确认时专夹保管的“确认书”第一联、有关债权原始凭证复印件以及原中农信公司保存的有关帐簿、凭证进行核对，经核对相符、有关要素与帐簿记载一致后办理有关兑付手续。
　　２．帐务处理
　　经按上述内容和方法审查、核对无误后，经办人应在两份“确认书”及有关债权原始凭证上加盖“已兑付”戳记，并按“确认书”上确认的金额，逐笔填制“原中农信公司境内法人机构债务兑付清单（转存本行）”一式两份（以下简称“兑付清单”，格式自定），同时根据“申请书”填制两联借方记帐凭证，在两联借方记帐凭证上加盖中农信公司会计印章和个人名章后，将确认书、有关债权原始凭证、“申请书”、借方记帐凭证、兑付清单等交复核员复核，复核员复核无误并加盖个人名章后，将一联借方凭证交经办人退债权人，作支款通知。