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我国企业年金的前世今生

发布时间：2020-04-02 19:10:15

我国企业年金是与我国市场经济体制相适应和配套的产物，也是现阶段构建和谐社会的一项重要内容。随着我国经济的高速发展、企业盈利能力的不断增强和企业年金理念的不断深入，企业年金将迎来一个蓬勃发展的黄金时代。　　我国企业年金的演变和发展　　企业年金本质上是一种企业补充养老保险，处于多层次养老保障体系的第二层次，是区别于基本养老保险和第三支柱商业养老保险的补充养老保险。　　上世纪90年代是我国企业年金的诞生和萌芽时期。在这个时期，众多企业年金政策相继得到了颁布和实施，为我国企业年金的发展扫平了障碍，理顺了发展思路，明确了企业年金的定位和性质。如在政策法规方面，相继颁布了《企业年金试行办法》和《企业年金管理试行办法》。因此，这一时代又被称为“制度时代”。　　从企业年金运作方式来划分，我国的企业年金发展阶段又可分为两个时期。一是普通商业保险公司对企业年金实行“团险模式”经营阶段；二是普通商业保险公司对企业年金实行“团险模式”和专业养老保险公司对企业年金实行“委托管理”模式并存的经营阶段。　　在企业年金的诞生和萌芽发展阶段，企业年金主要以 “社保经办”和“行业经办”模式开展。这种模式虽然逃出了单位自办企业年金的局限性，但是由于没有有效的基金监督管理机制和成熟的投资管理机构，再加上法律法规不健全，我国企业年金没有得到应有的保值和增值，反而导致了基金的巨大流失。为了避免基金的流失，保证基金的增值，商业保险公司以“团险模式”经营企业年金业务应运而生。随着社会分工的进一步发展，专门经办企业年金的专业养老保险公司应运而生，并在2004年成立了我国第一家专业养老保险股份有限公司——太平养老保险股份有限公司，此后平安养老和长江养老相继诞生。专业养老保险公司逐步在市场中占据主导地位。　　考虑到“社保经办”和“行业经办”企业年金的种种弊端，政府在2007年决定对“社保经办”和“行业经办”的企业年金进行移交和清理，自此，大部分存量企业年金移交到了诸如太平养老、长江养老等专业年金机构，企业年金的发展迎来了一个高潮。提供一揽子服务的主体和机构不断增多，服务能力不断增强，有效满足了市场上对企业年金安全高效运营的需求。我国企业年金受托和基金投资运营进入了一个崭新的时代。　　我国企业年金发展展望　　一是从外部发展环境来看，中国企业年金的外部发展环境进一步改善。首先，随着我国经济的持续增长和大中型企业盈利能力的持续增强，各类企业尤其是大中型企业对企业年金的需求不断加大，这为我国企业年金的发展奠定了坚实的物质基础。其次，国家对企业年金的支持力度将不断增强，各地的税收优惠支持力度将逐步规范和统一，普遍统一的全国性税收优惠政策措施将逐步规范和健全，这将进一步优化企业年金经营的外部环境。第三，包括受托人、账户管理人、投资管理人、委托人在内的企业年金运营管理体系将进一步优化和规范，企业年金经营主体及相关经营环节的服务能力将大幅增强。第四，包括财政部、人社部、银监会、，各部门统筹规划支持企业年金的政策法规将进一步健全，从法律和政策层面规划、监督和指导企业年金发展的力度将持续提升。　　二是从企业年金经营主体发展情况来看，首先，我国企业年金整体受托基金规模将持续攀升，专业养老保险公司的受托基金规模比重逐步加大。其次，银行、信托、保险公司、基金管理公司等企业年金经营和投资管理的主体持续增加，市场格局不断变化，多元化的市场格局逐步形成。第三，单个企业年金机构提供多方位年金服务的能力不断提升，服务领域不断拓宽。　　三是从企业年金自身支付方式上来看，由DB和DC同时并存的付费方式逐步转变为以DC为主导的缴费形式，由此导致企业年金抵御通货膨胀和抗风险的能力不断增强。