浅议一人公司资本制度

浅议一人公司资本制度

刘成江


　　一人公司的概述
　　一人公司的概念和特征
　　1．一人公司的概念
　　一人公司又称为独资公司，股东（自然人或法人）仅为一人，并由该股东持有公司的全部出资或所以股份的公司，包括有限责任公司和股份有限公司。它有广义和狭义之分。狭义的一人公司又称形式意义上的一人公司，是指由一名股东持有公司的全部出资或股份，并由该股东承担有限责任的公司。广义的一人公司又称实质意义上的一人公司，是指公司的真实股东只有一人，其余股东仅是为了真实股东利益而持有股份的非持有股份的非实有股份权益者的公司。本文仅从狭义的一人公司进行论述。
　　2．一人公司的特征
　　一人公司作为公司的一种特殊形式，具有以下四个特征：
（1）股东的唯一性。该公司的股东仅为一人，这里的“一人”可以是自然人、法人、特殊情况下，还可以是国家；
（2）资本的单一性。在一人公司中，公司的资本全部来源于一个股东，不同于一般公司资本由两名以上股东出资形成；
（3）责任的有限性。不同于个人独资企业业主应承担的无限责任，一人公司的股东仅以其出资额或持有的股份数对公司承担有限责任。
（4）地位的法人性。与个人独资企业不具备法人地位截然不同的是一人公司虽为一人创办，但仍然是具有独立的法人资格的。
　　其中突出法律特征在于其股东的唯一性，即一人公司的股东只有一人，报考一个自然人或一个法人，全部股份或出资额均由唯一的股东持有。一人公司股东虽然只有一人，但同样具备公司的所以法律特征，包括独立的法律人格、独立的财产、独立 的组织机构和独立的民事责任。各国的一人公司既有一人有限公司，也有一人股份有限公司，我国公司法目前只规定了一人有限公司，而股份有限公司必须有两个以上的股东组成。
　　一人公司不同于独资企业，虽然从形式上看，一人公司因其只有一个投资者而与独资企业相似。但在法律性质上，二者存在根本的区别：其一，一人公司可以依法取得法人资格，使一人股东与一人公司分别为不同的主体，而独资企业不具备独立法人身份，该企业主仍以自然人身份从事经济活动；其二，一人公司的股东仅以出资额为限，对公司负责，承担有限责任，同时也要求一人公司的财产与股东个人的财产必须严格分开，而独资企业主对企业债务要承担连带的无限责任；其三，一人公司应当按照公司法规定的组织机构进行运营，采用董事会、监事、经理的科学组织模式，并要接受公司法的规范，而独资企业的组织机构完全听由企业主的自由安排，一般仅设以经理为首的经营管理机构。
　　无论是从一人公司股东构成或是其突出的法律特征上都可以看得出一人公司有别于传统公司的组成，尤其是其资本制度。
（二）一人公司的分类
　　对一人公司而言，可以从不同角度进行分类：
　　1．根据一人公司的产生方式或形成时间不同，分为原生型一人公司和继发型一人公司。原生型一人公司是指由一名股东发起设立，公司在成立时就具备一人公司的构成要件而形成的公司。我国《公司法》第58条的规定可以看作是肯定这种类型的一人公司。后者是指公司成立时股东人数为复数，但公司成立后由于股权转让、赠与或公司分立、合并等原因而使公司股东为一人的情况。
　　2．依照一人公司的股东身份不同进行的分类，分为自然人一人公司、法人一人公司与国有独资公司。自然人一人公司是由一个自然人投资的单独设立的有限公司，它是一种最早的也是最典型的一人公司类型。法人投资的有限公司，亦称法人投资公司，是由一个法人单位单独投资设立或一个法人通过收购拥有另一个公司全部股份而形成的有人公司，最早的法人投资公司的产生可以追溯到19世纪末的美国新泽西州公司法的规定。国有独资公司是指由国家投资的，由法律赋予其法人民事主体资格的公司。我国《公司法》第176条规定的国有独资公司，是国家单独出资、，即属此种公司类型。我国公司法目前只规定了一人有限公司，而股份有限公司必须有两个以上的股东组成。
　　3. 根据公司形态不同进行的分类，分为一人有限责任公司与一人股份有限公司。相对而言，有限责任公司规模较小，大多数为中小企业，大部分一人公司属于这种类型。而股份有限公司规模较大，股东人数较多，但因其股份的流动性，并不排除公司资本转移与一人手中，形成继发型一人股份有限公司。

　　二、公司资本制度
　　资本是公司成立和正常运转的最基本的要素之一，而资本制度对于公司的发展而言非常重要。正如秘鲁著名经济学家赫尔角多.德.索托在《资本的秘密》一书中所说的“发展中国家缺的不是资产而是而是把资产变成资本的制度”。由此可见，公司资本制度是公司法的基石，它是公司法的核心内容之一。它贯穿于公司设立、运营和终止的全过程。
　　公司的资本制度有狭义和广之分。狭义的公司资本制度是公司资本的形成、维持、推出等方面的制度安排，而公司治理制度是有关董事会的功能、结构、股东的权利等方面的制度安排。广义的公司的资本制度是围绕股东的股权投资而关于公司资本运行的一系列概念网、规则群与制度链的配套体系，而公司治理制度则是指有关公司治理权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度安排。在本文中仅以狭义公司资本制度加以论述。
　　公司资本制度的类型
　　在通过确保公司具有稳定财产作为其偿还债权人债权担保的具体制度设计，传统的大陆法系国家公司法和英美商事公司法确立了孑然不同的两种思路。大陆法系国家将防范有限责任风险的义务主要配置给股东和公司，而英美商事公司法则将此义务主要配置给公司债权人，并由此形成了两中孑然不同的公司资本制度---法定资本制度和授权资本制度。
　　1.法定资本制度
　　法定资本制度的主要内容包括：资本确定、资本维持、资本不变三项原则，以及与此相联系的法定最低资本原则。其核心功能是通过确保公司具有健全的财务结构和稳定的资本。平衡有限责任制度对股东有利但对债权人不利的缺憾，以实现股东与债权人之间的利益均衡。其理论基础在于，公司制度的正常运转离不开社会信用机制的支持，而稳定的公司资本正是社会信用赖以形成和稳固的基础。它具有以下几个特征：（1）公司设立时，必须在公司章程中明确记载公司的资本总额。公司的交易相对人通过查阅公司章程即可了解公司的资本状况，从而确定是否与之进行交易以及交易规模；（2）公司设立时必须将资本总额一次性全部发行完毕，由股东或认股人全部认缴或认购；（3）股东认足资本或股份后，需要实际缴纳股款。在实行法定资本制的大陆法系，股款缴纳的方式又分为两种类：全额缴纳主义和分期缴纳主义。全额缴纳主义是指股东对其应缴纳的股款必须一次性全额缴清，不允许分期缴纳；分期缴纳主义是指股东对其应该缴纳的股款可分两期以上缴纳，不必一次性缴足，其余部分由公司另行通知股东缴纳；（4）公司成立后非经履行变更章程、发行新股等程序，不得增加资本。公司资本总额已明确记载于章程且已发行完毕，若需增加资本、则须经股东会决议变更章程并增加资本或发行新股，还要履行变更登记手续。（5）对无形资产出资额占全部出资额的比例作相当严格保守的限制。