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增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)

发布时间：2019-08-22 17:25:15

增值税纳税申报表

(小规模纳税人使用)

所属时间：　　年　月　　　　　　　　　　金额单位：元
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　　纳税人名称　　　　　　　　　　　　纳税人登记号
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　　经济类型营　　　　　　　　　　　　业人地址
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　　负责人姓名　　　　　　　　　　　　电话号码
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　　货物或应税　　销售额　　征收率%　　本期应　　截止上期　　本期已清
　　劳务名称　　　　　　　　　　　　　　纳税额　　累计欠税额　　理欠税额
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　　　　　　　　　　1　　　　　 2　　　　 3=1×2　　 4　　　　　　5
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　　合计
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　　备注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　申报单位签
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　章财务负责人：
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　申报日期：　　年　月　日
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　　注：纳税人无论当月有无销售额，均应在次月10日当向当地税务机关申报。

要点

小规模纳税人使用的增值税纳税申报表只适用于未经征收机关认定为一般纳税人的纳税人，以及虽经税务机关认定为一般纳税人，但会计核算不健全，不能准确核算或提供销项税额、进项税额、应纳税额，税务机关停止其使用专用发票和进项税额抵扣权的纳税人使用。另外，一般纳税人兼营的按6%征收率征税项目，其应纳税额的申报，应填报供小规模纳税人使用的纳税申报表。

填写小规模纳税人增值税纳税申报表应注意：

第一，“所属时期”、“纳税人名称”、“纳税人登记号”、“营业地址”、“负责人姓名”、“销售额”等内容，填写方法与一般纳税人增值税申请表的相关栏目填法一致。

第二，“经济类型”按“工业”或“商业”划分，如一个纳税人同时涉及两种类型的，应按主业填写类型。

第三，“征收率”填写规定的征收率，但对符合一般纳税人条件而不申请认定的，以及虽经认定，但会计核算不健全，不能准确核算或不能准确提供“销项税额”、“进项税额”和“应纳税额”的纳税人，该栏应填写规定的税率。

本表一式三联：第一联为申报联，由纳税人按期向税务机关申报；第二联为收执联，纳税人于申报时并同申报联交税务机关签章后收回作为申报凭证；第三联为税务机关税收会计凭证联。