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房屋租赁税费计算方法

发布时间：2019-08-05 17:04:15

　　房屋租赁税，简单点说就是在房屋出租的时候，签订合同的卖方应该承担的税款，该税款由地方税务局负责管理和征收。那么房屋租赁税可以不交吗？房屋租赁税费由谁承担？房屋租赁税费计算方法是怎样的？针对这几个问题下面小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。

　　一、房屋租赁税可以不交吗

　　房屋租赁税不可以不交。

　　房屋租赁税不交要承担的法律后果：

　　1、出租人未按规定期限缴纳税款的，，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

　　2、出租人未按照规定期限办理纳税申报的，，由税务机关责令限期改正，可处以二千元以下罚款，逾期不改正的，可处以二千元以上一万元以下的罚款

　　3、出租人故意隐匿房产和有租金收入不报或申报不实的，以偷税论处，情节严重的，移交司法机关处理。

　　二、房屋租赁税费由谁承担

　　土地使用税纳税人为出租方。对于拥有土地的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际拥有者纳税。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用者纳税。租赁的土地根据租赁按双方约定交。

　　房产税由房屋产权所有人缴纳。产权属全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳，产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。租赁的房屋根据租赁按双方约定交。

　　三、房屋租赁税费计算方法

　　1、分开计算；

　　房屋租赁税所含税项的税率：

　　营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元；

　　城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；

　　教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%；

　　房产税则为租金收入总额的12%；印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花；城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收。

　　个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次/月收入是否超过4000元。每次/月收入额不超过4000元（含4000 元）的，应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。若每次/月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20%。

　　2、合并计算；

　　房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。

　　针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。

　　个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4%；5000元（含）-2万元的，为5%；2万元（含）以上的，为7.68%。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。

　　个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6.1%；5000元（含）-2万元的，为8.1%；2万元（含）以上的，为15.7%。

　　对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收；出租非住房的，按13.7%征收。

　　以上就是小编为大家整理介绍的关于“房屋租赁税费计算方法”等相关法律知识。对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。如果你还有其他的法律问题，欢迎咨询，我们会有专业的律师为您提供帮助。