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设立分公司的税务风险怎么管理？

发布时间：2019-08-03 23:17:15

　　很多企业随着产业的扩大，渐渐地都设立了分公司，可是随之而来的许多问题，让很多人都弄不清楚。就比如说，设立分公司的税务风险怎么管理，就让很多人迷糊。今天，小编就给大家说一说设立分公司是如何管理税务风险的。

　　一、什么是分公司？

　　分公司（branch company）是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。分公司属于分支机构，在法律上、经济上没有独立性，仅仅是总公司的附属机构。分公司没有自己的名称、章程，没有自己的财产，并以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。

　　分公司是指一个公司管辖的分支机构，是指公司在其住所以外设立的以自己的名义从事活动的机构。分公司不具有企业法人资格，其民事责任由总公司承担。虽有公司字样但并非真正意义上的公司，无自己的章程，公司名称只要在总公司名称后加上分公司字样即可。

　　作为法人的有限责任公司或者股份有限公司，根据生产经营活动的需要，在公司内部按照经营业务的分类及地域范围，釆取设置分支机构的管理方式，进行合理分工。按照《公司法》的规定，有限责任公司或股份有限公司设立的分公司不具有企业法人资格，其民事责任由该总公司承担。

　　二、总分公司之间的税务管理问题

　　1、如果分公司与总公司由同一税务机关管理，税务机关对于分公司采用备案制，分公司无法取得自己单独的税务登记证。因而无法自己开具发票。如果分公司可以自己取得税务登记证，由于不动产发票的购领需要提供房屋预售证与规划许可证，经过与税务机关的沟通，常规情况下，提供总公司的预售证与规划许可证是无法领购分公司抬头的发票。

　　因而，我们可以得出结论，常规情况下，由于项目立项、规划、施工、预售都是总公司的抬头，是无法以分公司名义开具发票对外经营。只能以总公司名义购领发票对外销售。

　　2、分公司对外支付成本费用，取得分公司抬头的票据，企业所得税是明确的，不存在税务风险。但是土地增值税对于这种问题没有明确的规定，土地增值税以立项或者规划分期作为清算单位，而立项人与规划人都是总公司，因而总公司是土地增值税清算人，这时发票是分公司存在着瑕疵。由于土地增值税涉税金额巨大，目前经过与多位税务实操官员的沟通，部分认同可以参照企业所得税的规定，而部分则提醒存在着不确定性的税务风险。

　　如果收入以总公司名义开票确认，成本取得分公司抬头发票，这种情况需要个案处理存在很大的不确定性。

　　因而综上所述，如果土地增值税风险可以提前沟通明确，则可以以分公司支付成本取得发票。

　　否则，则应以总公司的名义进行运作，以总公司的名义开具多个帐号、制作多个合同专用章或者多个公章，并以数字进行标识，以划清内部的权利与义务。仅项目开发业务不需要成立分公司进行运作。

　　项目开发外的业务可以通过分公司的名义运作。

　　三、分公司的主要特征是什么？

　　1、分公司是由隶属公司依法设立的；

　　2、分公司没有自己独立的财产，与隶属公司在经济是统一核算，其在经营活动中的负债由隶属公司负责清偿。其实际占有和使用的财产是总公司财产的一部分，列入总公司的资产负债表中；

　　3、分公司不是公司，它的设立不须依照公司设立程序，只要在履行简单地登记和营业手续后即可成立；

　　4、分公司不独立承担民事责任，没有自己的章程，没有董事会等形式的公司经营决策和业务执行机关；

　　5、分公司没有独立的名称，其名称只要在总公司名称后加上分公司字样即可。

　　分公司是指一个公司管辖的分支机构，是指公司在其住所以外设立的以自己的名义从事活动的机构。税务风险的管理小编已总结在上，更多有关设立分公司的知识和相关问题，可以在网站上咨询专业的律师。