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北京如何征收二手房交易税费？

【标签】二手房|交易税

更新时间：2020-03-07

　　北京市二手房交易中涉及到的税费共有八种：　1、印花税(包括交易印花税、房产证印花税);2、契税;3、营业税;4、城市建设维护税、教育费附加;5、个人所得税;6、土地增值税;7、土地出让金;8、综合地价款。

　　北京二手房交易税费是多少，主要内容如下：

　　1、交易印花税

　　(1)纳税人：买卖双方

　　(2)税率：0.05%

　　(3)征收范围：所有二手房交易

　　2、房产证印花税

　　每证5元;属于市局房屋并已取得土地证的，房产证、土地证各5元印花税共计10元;属于贷款客户需支付他项权利证印花5元。

　　3、契税

　　(1)纳税人：买方

　　(2)税率：3%

　　(3)契税优惠政策：

　　A.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，其成交价格没有超出土地、房屋补偿费、安置补助费的部分，免征契税;(比如拆迁户可免契税)

　　B.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税;

　　C.个人购买自用普通商品住房减半征收契税;

　　D.居民上市出售已购公有住房前后一年内新购各类商品房，按新购商品房与出售已购公房成交价的差额计征契税;

　　E.房屋交换价格相等的，免征契税;交换价格不相等的，由多交付方缴纳款;

　　F.按《继承法》规定的法定继承人继承房屋权属，免征契税

　　G.对于夫妻离婚，因财产分割涉及房屋所有权证变更登记，免征契税。

　　4、营业税

　　(1)纳税人：卖方

　　(2)税率：5%

　　5、个人所得税

　　(1)纳税人：卖方

　　(2)税率：成交价的1%或差额的20%

　　(3)优惠政策：

　　A.对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税;

　　B.对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金.

　　6、土地增值税

　　(1)纳税人：卖方

　　(2)税率：1%或减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收

　　(3)优惠政策：

　　A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20% 免征;

　　B.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年(含)以上，免征;满3年(含)未满5年，减半征收;未满3年，按规定计征;

　　C.对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税;

　　D.对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税;

　　E.将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税;

　　7、土地出让金

　　(1)征收对象：再上市获得土地使用权的已购公房

　　(2)纳税人：

　　买方(无论是成本价，还是优惠价或标准价，买方都需要按照1560×建筑面积×1%缴纳土地出让金);

　　卖方(所出售的房屋是当初卖方以优惠价或标准价购买的，由卖方另外向原单位按1560×建筑面积×6%支付土地出让金)

　　(3)征收办法：成本价按1560×建筑面积×1%缴纳;优惠价或标准价按1560×建筑面积×6%缴纳

　　(4)征收范围：已购公房(再上市的已购公房转手后，性质变为商品房)

　　8、综合地价款

　　(1)征收对象：再上市交易经济适用房

　　(2)纳税人：卖方

　　(3)税率：成交价的10%

　　(4)征收范围：再上市交易的5年以上(以产权证或完税证明准)、并以市场价出售的经济适用房。

　　延伸阅读：2013年二手房交易个人所得税如何缴纳

　　一、出售房龄不足5年及满5年不是家庭唯一住房的，按照二手房交易计税金额的1%全额征收。，二手房的个人所得税，将严格按差额的20%征税。

　　以交易一套130平方米的二手房为例，2010年卖主买房时，价格是40万元，这次是以80万元出售，差额是40万元。按我市现行的总房款1%征个税，需缴纳8000元的个税;而如果按差额的20%征个税，那么这套房需缴纳个税8万元。也就是说，这套房子光是个税部分，就增加了7.2万元。更何况，二手房交易还有契税、营业税、交易费等其他税费。按照最高标准来算，这套二手房还要缴总房款3%的契税、5.6%的营业税，两样税加起来是6.88万元。再加上 8万元的个税，这套房子的累计交易税费已经达到了14.88万元，相当于总房款80万元的18.6%。

　　二、按差额20%计征所得税的做法并非“新规”。此前二手房个人所得税有两种计征办法：差价的20%或总价的1%～2%(1%针对普通住宅，2%针对非普通住宅)，交易时可以从低选择。对于房价涨幅很快的房源，无疑是按照总价为基准计算相对划算。

　　根据1994年实施的个人所得税法规定，“财产转让所得”应按20%的税率缴纳个人所得税，这其中包括房产。

　　征收方式为：1、查验征收：纳税人能够提供房屋原值等费用发票的，个人所得税=(计税价格-原值-契税-相关税费-合理费用)×20%

　　2、核定征收：纳税人不能提供房屋原值等费用发票的，个人所得税=计税价格×1%

　　三、，凡是能查询到原值的，都必须要按查验征收的方式，也就是所谓的差额的20%，那么在计算税额时，计税价格、原值、契税都好计算，“相关税费”和“合理费用”究竟该如何界定呢?

　　相关费用”是指转让房产时缴纳的营业税、建设费、教育费附加及印花税、土地增值税等费用，就南京市而言，主要是5.6%的营业税。“合理费用”则包括装修费、手续费、公证费等，尤其要说明的是，装修费是有限额标准的，商品房最高可以扣除房屋原值的10%，公有住房、经适房最高可以扣除原值的15%。

　　假设一套100万购入的房产，现在以200万的价格出售，按照查验征收的话，计税价格为200万，原值为100万，契税为1万(假设购入时税率为 1%)，相关税费(主要为营业税)是11.2万元，合理费用为装修费(15万，能提供发票)、手续费、公证费合计5000元，那么其需缴纳的个人所得税为 (200-100-1-11.2-15-0.5)×20%=14.5万，并非是买卖价差的20%即20万元。